Az idén többféle módon igyekszik a vállalkozások közötti készpénzes forgalmat szabályozni (mondjuk ki: csökkenteni) a NAV. A régi szabály változatlanul él: egy számla kiegyenlítéseként egy napon történt 2.000.000 Ft-ot (kapcsolt vállalkozások esetében 1.000.000 Ft-ot) meghaladó készpénzfizetést a vevőnek be kell jelentenie a hatóság felé. Újdonság viszont, hogy idéntől havonta, partnerenként, szerződésenként összesen bruttó 1.500.000 Ft feletti készpénzzel történő fizetésért vevőnek és eladónak is a 1,5 millió feletti rész 20%-ának megfelelő bírság jár, ha a hatóság egy ellenőrzés során felfedi azt. Ugyanis bejelenteni nem kell. A szerződéseket nem érdemes részekre bontani, hogy a szabályt megkerüljük, ugyanis a fogalmilag összetartozó szerződéseket egyként kezeli a hatóság.
A tételes ÁFA bevallás is összeghatárhoz kötött: 2 millió Ft feletti ÁFA tartalmú számlákról tételes adatszolgáltatást kell készítenie vevőnek, szállítónak is. (Ezekben az esetekben kötelező a vevő adószámát is feltüntetni a számlákon.) Ezen kívül a vevőnek akkor is fennáll ez a kötelezettsége, ha egy ÁFA bevallási időszakában, egy partner összesített számláinak ÁFA tartalma eléri a 2 millió Ft-ot.
KATA-s partnerről (vevő is, szállító is) is van bejelentési kötelezettség, ha az éves bruttó, egy partnerrel folytatott forgalom az 1 millió Ft-ot meghaladja. Ebben az esetben vizsgálhatják, hogy nem munkaviszony leplezéséről van-e szó. Ezt a következő hat dologból legalább kettő fennállásával cáfolhatja a KATA-s vállalkozó: - van alkalmazottja, - éves bevételének felénél kevesebb származik attól a partnertől, - tevékenységét saját telephelyén végzi, - a partner nem adhat utasítást a munkavégzés módját illetően, - a szükséges eszközöket nem a partner biztosítja, - tevékenysége végzésének módját saját maga határozza meg.
Örök dilemma, hogy "alulra" és "felülre" mit kell írni az ÁFA sorba? A számla formátumok változnak. Időnként más van írva lentre és fentre. Ha a következő módszert megjegyezzük, nem lesz több kétség a számla kiállításakor, bármilyen formátumnak is kell megfelelnünk! Ahol az van írva, hogy áthárított adó mértéke, vagy ÁFA kulcs: oda 27%-ot (vagy 18%, vagy 5%) kell írni függetlenül attól, hogy a számla alján, vagy tetején van! Ahol az van írva, hogy: ...% ÁFÁ-t tartalmaz a számla, oda mindig 21,26-ot (vagy 15,25, vagy 4,76) kell írni! 0 % nincs! Ha a számla nem tartalmaz ÁFÁ-t, annak okát egyértelműen jelölni kell a számlán. Így: - alanyi adómentes, - tárgyi mentes mostani neve: tevékenység sajátos jellege miatt, vagy közérdekű jellege miatt adómentes, - fordított adózás, -különbözet szerinti adózás, - ÁFA törvény területi hatályán kívüli számlázás (EU-s, export bevételek. Itt közösségi adószám mindkét félnél feltüntetendő!).
Szekeres Zsuzsanna
.jpg)
